Hướng dẫn kê khai thuế gtgt trên htkk 3.4 0 năm 2024

Nâng cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản 3.4.0, ứng dụng Khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 3.3.0, ứng dụng Hỗ trợ đọc, xác minh tờ khai, thông báo thuế định dạng XML (iTaxViewer) phiên bản 1.2.0 đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ

Tổng cục Thuế thông báo đã hoàn thành việc nâng cấp ứng dụng hỗ trợ kê khai thuế (HTKK) phiên bản 3.4.0, ứng dụng Kê khai thuế qua mạng (iHTKK) phiên bản 3.3.0, ứng dụng Hỗ trợ đọc, xác minh tờ khai, thông báo thuế định dạng XML (iTaxViewer) phiên bản 1.2.0, đáp ứng yêu cầu nghiệp vụ: Đáp ứng Thông tư số 92/2015/TT-BTC ngày 15/6/2015 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh, hướng dẫn thực hiện một số nội dung sửa đổi, bổ sung về thuế thu nhập cá nhân; Bổ sung một số yêu cầu hỗ trợ người nộp thuế (NNT) kê khai các tờ khai thuế GTGT, báo cáo hóa đơn ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/2/2015 của Bộ Tài chính và một số nội dung khác.

Nội dung nghiệp vụ chính thực hiện nâng cấp bao gồm:

- 18 mẫu tờ khai TNCN và các phụ lục quy định tại Thông tư số 92/2015/TT-BTC hướng dẫn thực hiện thuế GTGT và TNCN đối với cá nhân cư trú có hoạt động sản xuất kinh doanh...

- 7 mẫu gồm tờ khai thuế GTGT và báo cáo hóa đơn quy định tại Thông tư số 26/2015/TT-BTC hướng dẫn về thuế GTGT và quản lý thuế.

- Một số nội dung khác: Bổ sung phụ lục 02/PL-XSĐT kèm theo tờ khai quyết toán 03/TNDN dùng cho doanh nghiệp Xổ sơ điện toán; Sửa công thức tính thuế trên tờ khai mẫu 01/BVMT và tờ khai quyết toán mẫu 02/BVMT; Sửa bỏ ràng buộc khi nhập thông tin cấp mã số thuế cho người phụ thuộc (NPT) đối với trẻ em dưới 14 tuổi phải nhập giấy khai sinh mà trên giấy khai sinh không có thông tin “quyển số” và cho nhập số định danh cá nhân đối với trẻ em (nếu có).

Bắt đầu từ ngày 25/9/2016, khi kê khai thuế có liên quan đến nội dung nâng cấp nêu trên, người nộp thuế sử dụng các mẫu biểu kê khai tại ứng dụng HTKK 3.4.0, iHTKK 3.3.0 thay cho các phiên bản trước đây.

Tổ chức, cá nhân nộp thuế có thể tải bộ cài và tài liệu hướng dẫn sử dụng ứng dụng tại địa chỉ sau:

Hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế địa phương để được cung cấp và hỗ trợ trong quá trình cài đặt, sử dụng.

Mọi phản ánh, góp ý của tổ chức, cá nhân nộp thuế được gửi đến Cục Thuế theo các số điện thoại, hộp thư điện tử hỗ trợ NNT về ứng dụng HTKK, iHTKK để được Cơ quan Thuế cung cấp.

​Trước hết, để lập một Tờ khai thuế GTGT, Doanh nghiệp cần xác định thuộc đối tượng kê khai thuế theo tháng hay theo quý.

Kê khai theo THÁNG

Kê khai theo QUÝ

• ​Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền lớn hơn 50 tỷ
• Doanh nghiệp có doanh thu năm trước liền kế từ 50 tỷ trở xuống
• Doanh nghiệp mới thành lập

(Theo hướng dẫn tại Thông tư 151/2014/TT-BTC) ​

Thời hạn nộp tờ khai thuế và nộp thuế theo tháng / quý

Tên hồ sơ khai thuế

​Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế

• Hồ sơ khai thuế theo THÁNG
• Hạn nộp thuế
• Ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng tiếp theo
• Là ngày hạn nộp tờ khai
• Hồ sơ khai thuế theo QUÝ
• Hạn nộp thuế ​
• Ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo
• Là ngày hạn nộp tờ khai
• Hồ sơ khai thuế theo TỪNG LẦN PHÁT SINH
• Hạn nộp thuế
• Chậm nhất là ngày thứ 10 (mười) kể từ ngày phát sinh
• Là ngày hạn nộp tờ khai

(Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế được hướng dẫn tại khoản 3, Điều 10. Quy định chung về khai thuế, tính thuế của Văn bản hợp nhất 18/VBHN-BTC của Bộ Tài chính về Luật quản lý thuế)

Hướng dẫn lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp chi tiết theo video hướng dẫn của Thầy Vũ Long:

Video: Hướng dẫn chi tiết lập tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, mẫu số 01/GTGT, ứng dụng trên HTKK 3.4.1 (Bài 2 trong chương trình đào tạo và huấn luyện làm kế toán của Start-UP Coaching)

Các bước thực hiện lập Tờ khai thuế GTGT (Mẫu số 01/GTGT) trên HTKK cho Doanh nghiệp được Giamdoc.net hướng dẫn chi tiết bằng hình ảnh như sau:

Trường hợp minh họa: Công Ty TNHH Start-UP Coaching, kê khai thuế GTGT theo PP khấu trừ, và kê khai theo tháng. Trong tháng 7/2019, không có số thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ của kỳ trước chuyển qua, và có phát sinh các hóa đơn như sau:

Hóa đơn đầu ra: có các hóa đơn sau

Hóa đơn đầu vào: có các hóa đơn sau

Yêu cầu: Lập tờ khai thuế GTGT tháng 7/2019 cho Công ty TNHH Start-UP Coaching trên HTKK

Các bước lập tờ khai thuế GTGT tháng 7 như sau:

Bước 1: Cty thực hiện đăng ký thông tin trên HTKK, theo hướng dẫn ở bài viết Hướng dẫn đăng ký thông tin doanh nghiệp trên HTKK.

Chọn MST của doanh nghiệp để truy cập HTKK

​Bước 2: Truy cập HTKK, chọn mục Kê khai, sau đó chọn Thuế Giá Trị Gia Tăng, rồi chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

Chọn Tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)

Bước 3: Chọn kỳ tính thuế

Công ty TNHH thực hiện kê khai thuế theo tháng.

• Nhấp chọn Tờ khai tháng
• Chọn kỳ kê khai thuế là Tháng 07 Năm 2019
• Chọn Tờ khai lần đầu: Nếu là lần đầu thực hiện kê khai thuế tháng 7. Tờ khai bổ sung: Nếu phát hiện sai sót sau thời hạn kê khai thuế (cụ thể là sau ngày 20/8/2019), thực hiện kê khai bổ sung
• Danh mục ngành nghề: Chọn lĩnh vực hoạt động của DN. Với Cty Start-UP Coaching, lựa chọn Ngành hàng sản xuất, kinh doanh thông thường
• Chọn phụ lục kê khai: Nếu DN thuộc đối tượng phải kê khai thêm các phụ lục thì nhấp chọn, không thì bỏ chọn.
• Chọn Đồng ý để truy cập vào Tờ khai thuế GTGT

Bước 4: Kê khai thuế, nhập số liệu vào các chỉ tiêu trên Tờ khai thuế GTGT

• Chỉ tiêu 21: Chỉ chọn trong trường hợp DN không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh hoạt động mua bán nên chỉ tiêu này không chọn
• Chỉ tiêu 22: Nếu DN có số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước chuyển sang thì điền vào mục này (trường hợp DN thực hiện kê khai thuế các kỳ trước cùng trên 1 ứng dụng HTKK, thì chỉ tiêu này sẽ tự động cập nhật số liệu từ kỳ trước chuyển sang). Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có số thuế GTGT còn được khấu trừ từ kỳ tháng 6 chuyển qua, nên chỉ tiêu này là 0

Mục Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) mua vào trong kỳ: Chỉ tiêu 23; 24; 25

​Lời khuyên: DN nên thực hiện kê khai thuế ở Bảng kê mua vào, file excel để dễ kiểm soát số liệu và quản lý hóa đơn, tránh mất mát, thiếu sót hóa đơn đầu vào.

Mẫu Bảng kê mua vào (Mẫu số 01-2/GTGT) theo thông tư 119/2014/TT-BTC

Hướng dẫn kê khai chỉ tiêu 23; 24; 25

• ​Chỉ tiêu 23: Lấy số liệu từ dòng Tổng giá trị HHDV mua vào phục vụ SXKD được khấu trừ thuế GTGT (**) trên Bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phát sinh hoạt động mua vào, với giá trị HHDV là 83.418.182
• Chỉ tiêu 24: Lấy số liệu tổng cột (7) của cả 3 mục 1+2+3 trên bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh số thuế GTGT ở mục 1 trên bảng kê mua vào là 8.341.818
• Chỉ tiêu 25: Lấy số liệu từ dòng Tổng số thuế của HHDV mua vào đủ điều kiện được khấu trừ thuế GTGT (***) trên Bảng kê mua vào. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phát sinh hoạt động mua vào, với số thuế GTGT đủ điều kiện được khấu trừ là 5.160.000Do trong kỳ, Cty Start-UP Coaching có một hóa đơn đầu vào, có giá trị >20 triệu, thanh toán bằng tiền mặt, nên theo quy định tại Điều 6, thông tư số 78/2014/TT-BTC hóa đơn trên 20tr thanh toán không dùng tiền mặt nên hóa đơn này không đủ điệu kiện để kê khai thuế, khi kê khai, sẽ trừ đi số thuế GTGT của hóa đơn này.Cụ thể: hóa đơn số 0008910, ngày 1/7/2019 của cty Hòa Bình có số thuế GTGT là 3.181.818, số thuế này không đủ điều kiện khấu trừ, nên chỉ tiêu 25 = chỉ tiêu 24 – 3.181.818 = 5.160.000

Mục Hàng hóa, dịch vụ (HHDV) bán ra trong kỳ: Chỉ tiêu 26 đến chỉ tiêu 35

Lời khuyên: DN nên thực hiện kê khai thuế ở Bảng kê bán ra, file excel để dễ kiểm soát số liệu và quản lý hóa đơn, tránh mất mát, thiếu sót hóa đơn đầu ra.

Mẫu Bảng kê bán ra (Mẫu số 01-1/GTGT) theo thông tư 119/2014/TT-BTC

• Chỉ tiêu 26: Lấy số tại mục 1 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV không chịu thuế GTGT. Nên chỉ tiêu này bằng 0
• Chỉ tiêu 29: Lấy số tại mục 2 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV chịu thuế suất 0%. Nên chỉ tiêu này bằng 0
• Chỉ tiêu 30; 31: Lấy số tại mục 2 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV chịu thuế suất 5%. Nên chỉ tiêu này bằng 0
• ​Chỉ tiêu 32; 33: Lấy số tại mục 4 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có phát sinh HHDV bán ra chịu thuế suất 10%, với chi tiết sau:

Giá trị HHDV là 39.396.000: nhập số liệu này vào chỉ tiêu 32 trên tờ khai Thuế GTGT là 9.539.600: nhập số liệu này vào chỉ tiêu 33 trên tờ khai

Tại sao với hóa đơn điều chỉnh tăng/giảm, hóa đơn trả lại công ty Start-UP Coaching lại kê khai ở Bảng kê bán ra như trên, để hiểu rõ cách kê khai này, vui lòng tham khảo tại các bài viết sau: 1. Hướng dẫn kê khai thuế đối với hóa đơn điều chỉnh ​2. Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn điều chỉnh giảm giá hàng bán 3. Hướng dẫn lập kê khai thuế đối với Hóa đơn trả lại hàng

• Chỉ tiêu 32a: Lấy số tại mục 5 trên bảng kê bán ra. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh hoạt động kinh doanh HHDV không tính thuế. Nên chỉ tiêu này bằng 0

Để hiểu rõ hơn về HHDV bán ra không tính thuế, tham khảo thêm tại điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC và điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC

• ​Chỉ tiêu 34; 35; 36: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching có số liệu như trong hình trên
• Chỉ tiêu 37; 38: Chỉ kê khai khi có phát sinh Kê khai bổ sung (KHBS). Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở 2 chỉ tiêu này. Nên 2 chỉ tiêu này bằng 0
• Chỉ tiêu 39: Chỉ kê khai khi DN có phát sinh Kê khai nộp thuế ở địa phương khác. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
• Chỉ tiêu 40a: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu.
• Chỉ tiêu 40b: Chỉ kê khai khi DN có phát sinh thuế GTGT mua vào của dự án đầu tư. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0
• Chỉ tiêu 40: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Nếu chỉ tiêu này có số liệu > 0, có nghĩa là trong kỳ DN phải nộp thuế. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phải nộp số thuế là: 4.379.600
• Chỉ tiêu 41: Ứng HTKK sẽ tự động tính số liệu. Nếu chỉ tiêu này có số liệu > 0, có nghĩa là trong kỳ DN chưa khấu trừ hết số thuế GTGT, số thuế này sẽ được khấu trừ tiếp vào kỳ kê khai sau. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching phải nộp số thuế nên chỉ tiêu này bằng 0
• Chỉ tiêu 42: Chỉ tiêu này chỉ nhập số liệu khi DN có phát sinh thủ tục hoàn thuế GTGT, và chỉ tiêu 41>0. Ở kỳ tháng 7, Cty Start-UP Coaching không có phát sinh ở chỉ tiêu này. Nên chỉ tiêu này bằng 0

Chi tiết về thủ tục hoàn thuế GTGT sẽ được Giamdoc.net hướng dẫn ở bài viết tiếp theo.

​Bước 5: Ghi nhận kết quả, và kết xuất tờ khai để nộp

Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ sau khi được kết xuất:

​Bước 6: Nộp tờ khai thuế qua mạng cho cơ quan thuế và nộp số thuế phát sinh

​​CÁC VIDEO THAM KHẢO THÊM VỀ THUẾ VÀ CÁCH KIỂM SOÁT TRONG DOANH NGHIỆP

Video: THUẾ dành cho giám đốc (CEO) & chủ doanh nghiệp là chương trình đào tạo kèm tư vấn đặc biệt giúp nhà quản trị doanh nghiệp hiểu để quản lý từ đó tránh được những rủi ro, trả giá không đáng có.