Bài tập hạch toán nghiệp vụ cho vay hợp vốn năm 2024
Trong bài trước, kế toán Hà Nội đã giới thiệu một số mẫu bài tập định khoản kế toán ngân hàng, bài này chúng tôi tiếp tục giới thiệu các bạn thêm một số mẫu bài tập kế toán ngân hàng khác để các bạn có thể tham khảo. >> Xem lại phần 1 Bài tập 4Ngân hàng X có chính sách tín dụng như sau: Cho vay 12 tháng, lãi suất 1%/tháng, trả lãi mỗi tháng , lãi suất phạt chậm thanh toán là 150% lãi suất thông thường. Khách hàng A (không có tài khoản tiền gửi tại NH X) đến vay 500 triệu đồng với điều khoản tín dụng như NH đưa ra, thời gian từ 1/10/2013 đến 1/10/2014. Trong 9 kỳ lãi đầu, khách hàng đến thanh toán lãi đúng hạn bằng tiền mặt.Nhưng đến 20/9/2014 khách hàng mới đến thanh toán lãi kỳ 10 và 11. Ngày 1/10/2014, khách hàng đến trả tiền lãi kỳ cuối và nợ gốc. Xử lý kế toán trong những trường hợp trên. Lời giải:Ngày 1/10/2013: Nợ 2111.KH A : 500 triệu đồng Có 1011 : 500 triệu đồng Ngày 1/11/2013: Lãi phải thu: 500 * 1% = 5 triệu đồng. Khách hàng đến trả lãi bằng tiền mặt: Nợ 1011 : 5 triệu đồng Có 702 : 5 triệu đồng Hạch toán tương tự cho 8 kỳ tiếp theo. Ngày 1/8/2014, khách hàng không đến thanh toán lãi theo thời hạn. Ngân hàng theo dõi ngoại bảng Nhập 941 : 5 triệu đồng Ngày 1/9/2014, tiếp tục theo dõi ngoại bảng Nhập 941 : 5 triệu đồng Đến ngày này, ngân hàng xét thấy khách hàng suy giảm khả năng trả nợ nên chuyển nợ cần chú ý. Nợ 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 2111.KH A : 500 triệu đồng Đến ngày 20/9/2014, khách hàng đến thanh toán lãi. Mức phạt do chậm thanh toán lãi: 500*1.5*1%*(50+19)/30 = 17.25 triệu đồng. Nợ 1011 : 17.25 triệu đồng Có 702 : 17.25 triệu đồng Đồng thời Xuất 941: 10 triệu đồng Ngày 1/10/2014, khách hàng đến thanh toán nợ gốc và lãi kỳ cuối. Nợ 1011 : 505 triệu đồng Có 2112.KH A : 500 triệu đồng Có 702 : 5 triệu đồng Bài tập 5Một khách hàng A gởi TK 20 triệu, thời hạn 3 tháng, trả lãi cuối kì. Nếu khách hàng gởi TK có dự thưởng thì LS: 0,61%/tháng. Nếu khách hàng gởi TK không có dự thưởng thì LS: 0,71%/tháng.
Lời giải:– Khi khách hàng gởi TK: Nợ 1011 :20triệu Có 4232 (3tháng, KHA) :20triệu – Dự trả lãi hàng tháng: Nợ 801 : 0.122triệu = 20*0.61% Có 4913 : 0.122triệu – Khi khách hàng kết toán trước hạn : + Trả nợ gốc Nợ 4232 (3tháng.KHA) :20triệu Có 1011 :20triệu + Trả lãi trước hạn: (10/03 đến20/05 là 71ngày) Nợ 4913 :20*(0.25% /30)*71= 0.118333 tr Có 1011 : 0.118333 tr + Hạch toán chênh lệch: Nợ 4913:(0.122*3)-0.118333 = 0.247667 tr Có 801: 0.247667 tr + Doanh thu từ dịch vụ khác (do KH không tiếp tục dự thưởng) (Chịu chi phí trả thưởng (0.71-0.61)*thời hạn*số tiền) Nợ 1011: ((0.71%-0.61%)/30)*71*20 = 0.047333 tr Có 79 0.047333 tr Bài tập 6Ngày 07/05/2014. Một khách hàng B vay NH 180tr thời hạn 3 năm theo phương thức vay trả góp ,vốn trả đều mỗi tháng là 3triệu, lãi tính trên số dư thực tế, LS cho vay 1.2%/th(cố định).LS quá hạn =150%LS cho vay. Tài sản thế chấp trị giá 500 trđ. Quá trình trả nợ gốc và lãi như sau :
Lời giảiNgày 7/5/2014: khi NH giải ngân Nợ 2121.3 năm.KH B :180tr Có 1011 : 180tr Đồng thời tiến hành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 tr (tài sản thế chấp) Ngày 8/6/2014: khi KH trả Nợ gốc và lãi hàng tháng Nợ 1011 : 5,16tr Có 2111 : 3tr Có 702 : 2,16tr Ngày 8/7/14: KH chỉ trả lãi Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%) Có 702: 2,124tr Chuyển Nợ gốc T7 sang Nợ cần chú ý Nợ 2122 : 3tr Có 2121: 3tr Cuối ngày 8/8/14: Nhập TK 941: 2,124tr Chuyển Nợ gốc T8 sang Nợ cần chú ý Nợ 2112 : 3tr Có 2111: 3tr Ngày 20/8/14: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7 – Xuất TK 941: 2.124 tr – Lãi phải trả vào Ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi phải trả)+ lãi quá hạn (tính trên vốn gốc phải trả) \= 2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177×1,2%/30 x43(từ Ngày 8/7 đến ngày 19/8) x150% = 2.5934044 trđ Nợ 1011 : 5.593404 tr Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666 Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu – Lãi phạt quá hạn của Nợ gốc T8: 174*150%*1.2%/30*31 (từ Ngày 8/8 đến Ngày 7/9) = 0.32364 Trả hết nợ còn lại: Nợ 1011 : 176.41164 tr Có 2111 : 171 tr Có 2112(T8): 3 Có 702 : 2.088 tr =174*1.2% Có 709 : 0.32364 tr Trả lại TSĐB Xuất TK 9940 : 500 tr Bài tập 7Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên bán chịu cho Tổng công ty Xây dựng số 1 trị giá hợp đồng: 1 tỷ đồng trong thời hạn 3 tháng. Do nhu cầu vốn lưu động, ngày 6/11/2014 công ty CP xi măng Hà tiên ký hợp đồng bao thanh toán truy đòi với NHTMCP SCB thời hạn 3 tháng – Lãi suất bao thanh toán: 0.95 %/tháng – Lãi bao thanh toán quá hạn bằng 1.5 lần lãi suất bao thanh toán – Phí bao thanh toán: 0.2% giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – VAT 10% Ngày 6/2/2015 Tổng công ty xây dựng số 1 không trả nợ Ngày 17/2/2015, Tổng công ty xây dựng số vẫn không thanh toán, SCB gợi thông báo dòi nợ có truy đòi đến Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên Ngày 20/2/2015, Công ty cổ phần xi măng Hà Tiên trả nợ Lời giải:Ngày 6/11/2014 Số tiền bao thanh toán = Giá trị khoản phải thu được bao thanh toán – lãi bao thanh toán – phí bao thanh toán – VAT phí bao thanh toán |