Cách nhập tờ khai hải quan trên MISA 2022

Công ty cổ phần muare60s.vn Help & Support Center Search:

Đang xem: Phí trước hải quan trong misa là gì

Home>19. Lịch sử phát triển sản phẩm>R18>Khi hạch toán nghiệp vụ mua hàng NK, kế toán muốn nhập được tỷ giá tờ khai hải quan, để phần mềm tự động tính được Giá trị thuế NK bằng thuế NK, Thuế GTGT trên tờ khai

Khi hạch toán nghiệp vụ mua hàng NK, kế toán muốn nhập được tỷ giá tờ khai hải quan, để phần mềm tự động tính được Giá trị thuế NK bằng thuế NK, Thuế GTGT trên tờ khai

Mục đích

Kể từ muare60s.vn SME.NET 2017 R18, chương trình cho kế toán có thể khai báo tỷ giá theo tờ khai hải quan để tính được Tiền thuế NK và Thuế GTGT hàng nhập khẩu bằng với số tiền trên tờ khai hải quan, giúp giảm bớt thời gian và công sức nhập liệu.

Chi tiết thay đổi

Trên menu Hệ thốngTùy chọnTùy chọn chungmục Mua hàng,bổ sung thêm tùy chọn Tính Giá tính thuế nhập khẩu dựa trên phí trước HQ nguyên tệ, Phí trước HQ bằng tiền hạch toán

Khi tích chọn tùy chọn trên, phần mềm sẽ có các thay đổi sau:

Thay đổi về giao diện các chứng từ mua hàng: Đối với tab Thuếtrên các chứng từ mua hàng nhập khẩu bổ sung thêm các cột sau: Phí trước HQ bằng ngoại tệ lấy giá trị phân bổ Phí trước hải quan bằng nguyên tệ và cho phép nhập lại Phí trước HQ bằng tiền hạch toán lấy giá trị phân bổ Phí trước hải quan bằng tiền hạch toán và cho phép nhập lại Tỷ giá hải quan mặc định theo tỷ giá trên chứng từ cho phép nhập lại Giá tính thuế NK Đổi tên cột Giá tính thuế NK thành Giá tính thuế NK quy đổi Đối với tab Chi phí, Phí hàng về kho, Chi phí mua hàng, Phí trước hải quan và giao diện Chọn chứng từ chi phí có thay đổi sau: Bổ sung thêm các cột sau: Loại tiền Tỷ giá Tổng chi phí Số phân bổ lần này Lũy kế số đã phân bổ Đổi tên các cột sau: Tổng chi phí thành Tổng chi phí quy đổi Số phân bổ lần này thành Số phân bổ lần này quy đổi Lũy kế số đã phân bổ thành Lũy kế số đã phân bổ quy đổi Đối với việc phân bổ Phí trước hải quan có thay đổi sau: Cho phép phân bổ theo số tiền nguyên tệ và số tiền nguyên tệ Thay đổi cách tính giá tính thuế nhập khẩu: Nếu không tích chọn tùy chọn này thì Giá tính thuế NK = Giá FOB quy đổi + Phí trước hải quan [trong đó: Giá FOB quy đổi = Giá FOB * Tỷ giá, Giá FOB = Thành tiền – Tiền CK] Nếu tích chọn tùy chọn này thì cách tính giá tính thuế nhập khẩu thay đổi như sau: Giá tính thuế NK = Thành tiền – Tiền CK + Phí trước HQ bằng tiền nguyên tệ Giá tính thuế NK quy đổi = Giá tính thuế NK * Tỷ giá hải quan + Phí trước HQ bằng tiền hạch toán

Chia sẻ

0 [ 0 bình chọn ]

Xem thêm: Cách Lấy Lại Bản Word Chưa Lưu Cực Dễ, Cách Lấy Lại File Word Chưa Save

Mua hàng nhập khẩu nhập kho

Định khoản

1.Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ

            Nợ TK 152, 156, 611…             Nguyên vật liệu, hàng hóa [Giá có thuế nhập khẩu]

                   Có TK 111, 112, 331

                   Có TK 3333                        Thuế xuất, nhập khẩu [chi tiết thuế nhập khẩu]

     Đồng thời phản ánh thuế GTGT hàng nhập khẩu phải nộp được khấu trừ

             Nợ TK 133                                 Thuế GTGT được khấu trừ

                    Có TK 3331                         Thuế GTGT phải nộp [33312 – Thuế GTGT hàng nhập khẩu]

2. Trường hợp nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu về dùng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp trực tiếp, hoặc dùng để sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thuộc đối tượng chịu thuế GTGT

            Nợ TK 152, 156                    Nguyên vật liệu, hàng hóa [Giá có thuế nhập khẩu và thuế GTGT hàng nhập khẩu]

                  Có TK 111, 112, 331

                  Có TK 3333                     Thuế xuất, nhập khẩu [chi tiết thuế nhập khẩu]

                  Có TK 3331                     Thuế GTGT phải nộp [33312]

3. Nếu nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu phải chịu thuế tiêu thụ đặc biệt thì số thuế TTĐB phải nộp được phản ánh vào giá gốc nguyên vật liệu, hàng hóa nhập khẩu 

            Nợ TK 152, 156                     Nguyên vật liệu, hàng hóa [giá có thuế TTĐB hàng nhập khẩu]

                  Có TK 331                       Phải trả người bán

                  Có TK 3332                     Thuế tiêu thụ đặc biệt

Mô tả nghiệp vụ

Khi phát sinh nghiệp vụ mua hàng nhập khẩu về nhập kho, thông thường sẽ phát sinh các hoạt động sau:

1. Khi hàng về đến cảng, nhân viên mua hàng sẽ lập tờ khai hải quan và xuất trình các giấy tờ liên quan [tờ khai, hợp đồng, vận đơn, hóa đơn vận chuyển…].
2. Hải quan kiểm hóa và xác định thuế phải nộp.
3. Nhân viên mua hàng nộp thuế nhập khẩu [trường hợp buộc phải nộp thuế ngay].
4. Hải quan cho thông quan hàng hóa, nhân viên mua hàng nhận hàng hóa tại cảng và cho vận chuyển hàng về kho của công ty [tự vận chuyển hoặc thuê ngoài].
5. Khi hàng hóa về đến kho của công ty, nhân viên mua hàng giao toàn bộ hóa đơn, chứng từ cho kế toán mua hàng, đồng thời đề nghị nhập kho hàng hàng hóa.
6. Kế toán kho lập Phiếu nhập kho.
7. Căn cứ vào phiếu nhập kho, thủ kho kiểm, nhận hàng và ký vào phiếu nhập kho.
8. Thủ kho ghi sổ kho, còn kế toán ghi sổ kế toán kho.
9. Kế toán mua hàng hạch toán thuế và kê khai hóa đơn đầu vào.
10. Nếu sau khi nhận hàng phải thanh toán luôn tiền hàng, kế toán sẽ hoàn thành các thủ tục thanh toán cho nhà cung cấp.

Các bước thực hiện

Bước 1: Hạch toán chi phí trước hải quan

• Vào phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua dịch vụ [hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ, nhấn Thêm Chứng từ mua dịch vụ].

• Chọn phương thức thanh toán.
• Tích chọn Là chi phí mua hàng và khai báo thông tin chi tiết về phí trước hải quan.

• Sau khi khai báo xong, nhấn Cất.

Lưu ý:

1. Với các chi phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ, cần lựa chọn Loại tiền ngoại tệ và nhập Tỷ giá quy đổi để khai báo giá trị chi phí trước hải quan.

2. Trước khi lập chứng từ mua dịch vụ, kế toán cần phải khai báo một hàng hoá là phí trước hải quan có tính chất là Dịch vụ trên danh mục Vật tư hàng hoá.

Bước 2: Hạch toán chi phí vận chuyển hàng về kho

• Thực hiện thêm chứng từ mua dịch vụ tương tự như ở bước 1.

Bước 3: Hạch toán chứng từ mua hàng nhập khẩu về nhập kho

[Trước tiên cần vào menu Hệ thống Tùy chọn Tùy chọn chung, tích chọn ô Tính Giá tính thuế nhập khẩu dựa trên Phí trước HQ nguyên tệ, Phí trước HQ bằng tiền hạch toán]

• Trên phân hệ Mua hàng, chọn Chứng từ mua hàng hóa [hoặc vào tab Mua hàng hóa, dịch vụ, nhấn Thêm Chứng từ mua hàng hóa].

• Khai báo các thông tin chi tiết của chứng từ mua hàng:

• Chọn loại chứng từ mua hàng cần lập là Mua hàng nhập khẩu nhập kho.
• Lựa chọn phương thức thanh toán.
• Chọn Loại tiền và nhập Tỷ giá quy đổi.

• Tại tab Phí trước hải quan, thực hiện phân bổ phí trước hải quan đã được khai báo ở bước 1:

• Nhấn Chọn.
• Thiết lập các điều kiện tìm kiếm chứng từ chi phí, sau đó nhấn Lấy dữ liệu.
• Tích chọn chứng từ hạch toán chi phí trước hải quan cần phân bổ vào giá trị hàng nhập khẩu.
• Nhập lại số tiền được phân bổ nếu chứng từ chi phí trước hải quan được sử dụng để phân bổ cho nhiều chứng từ mua hàng khác nhau.
  • Cột Số phân bổ lần này phản ánh số tiền phân bổ theo nguyên tệ [áp dụng với phí trước hải quan phát sinh bằng ngoại tệ].
  • Cột Số phân bổ lần này QĐ phản ảnh số tiền phân bổ theo đồng tiền hạch toán hoặc được quy đổi ra đồng tiền hạch toán.

• Nhấn Đồng ý.
• Nhấn Phân bổ CP.
• Chọn phương thức phân bổ và nhấn Phân bổ.
• Nhấn Đồng ý. Chương trình sẽ tự động phân bổ phí trước hải quan bằng ngoại tệ và phí trước hải quan bằng tiền hạch toán vào giá trị hàng nhập khẩu, đồng thời cập nhật giá trị tương ứng vào cột Phí trước HQ bằng ngoại tệ, cột Phí trước HQ bằng tiền hạch toán trên tab Thuế và cột Phí trước hải quan trên tab Hàng tiền.

• Nhập tỷ giá theo tờ khai hải quan vào cột Tỷ giá hải quan.
• Khai báo thuế suất thuế nhập khẩu/thuế TTĐB [nếu có]/thuế GTGT hàng nhập khẩu. Chương trình sẽ tự động xác định tiền thuế phải nộp theo đúng thực tế trên tờ khai hải quan.

• Tại tab Phí hàng về kho, thực hiện phân bổ chi phí hàng về kho tương tự như phân bổ chi phí trước hải quan:

• Tại tab Hóa đơn: nhập thông tin của chứng từ, biên lai nộp thuế GTGT hàng nhập khẩu.
• Nhấn Cất.

Bước 4: Kết chuyển chi phí mua hàng [chi phí trước hải quan, chi phí hàng về kho] vào giá mua hàng hóa

• Vào phân hệ Tổng hợp, chọn Chứng từ nghiệp vụ khác.
• Hạch toán bút toán kết chuyển chi phí mua hàng vào giá mua hàng hóa.

Lưu ý:

1. Nếu không theo dõi chi phí mua hàng trên tài khoản 1562 thì tại bước 1, bước 2, có thể hạch toán trực tiếp chi phí mua hàng vào tài khoản 1561 và bỏ qua bước 4: Kết chuyển chi phí mua hàng vào giá mua hàng hóa.

2. Trường hợp Thủ kho có tham gia sử dụng phần mềm, sau khi chứng từ mua hàng  nhập khẩu nhập kho được lập, chương trình sẽ tự động sinh ra phiếu nhập kho trên tab Đề nghị nhập, xuất kho của Thủ kho. Thủ kho sẽ thực hiện ghi sổ phiếu nhập kho vào sổ kho.

3. Nếu chứng từ mua hàng lựa chọn phương thức Thanh toán ngay, hệ thống sẽ căn cứ vào hình thức thanh toán là tiền mặt, uỷ nhiệm chi, séc chuyển khoản hay séc tiền mặt mà tự động sinh ra các chứng từ chi tiền mặt hoặc chi tiền gửi ngân hàng trên phân hệ Quỹ hoặc Ngân hàng.