Đối với các cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương nhưng không ủy quyền quyết toán thuế cho nơi trả thu nhập thì sẽ phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân. Bài viết dưới đây, E-invoice sẽ hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đơn giản, nhanh chóng nhất để bạn đọc có thể tham khảo.
1. Thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Khoản 2, Điều 44, Luật quản lý thuế năm 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau: Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế. Do đó, những cá nhân tự quyết toán thuế, cần hoàn thành hồ sơ theo đúng thời hạn. Trong trường hợp chậm quyết toán, các cá nhân có thể bị phạt cảnh cáo hoặc phạt tiền với mức phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng [Điều 13, Nghị định 125/2020/NĐ-CP]. Dưới đây là hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân đơn giản, dễ hiểu nhất để quý độc giả tham khảo.
2. Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân
Các cá nhân có thể trực tiếp quyết toán thuế tại Cơ quan thuế hoặc quyết toán thuế online theo hướng dẫn dưới sau.
Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân.
2.1. Cá nhân trực tiếp quyết toán tại cơ quan thuế
Cá nhân có thể đến Cơ quan thuế để trực tiếp làm quyết toán thuế theo 2 bước như sau:
- Bước 1: Nộp hồ sơ: Cá nhân cư trú có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi và thuộc diện tự khai thuế thì nộp hồ sơ khai quyết toán thuế tại Cơ quan thuế nơi cá nhân trực tiếp khai thuế trong năm.
- Bước 2: Tiếp nhận và xử lý hồ sơ: Cơ quan thuế sẽ tiếp nhận và trực tiếp xử lý hồ sơ nếu hồ sơ đạt yêu cầu.
2.2. Hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân online
Các cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương có thể tự quyết toán thuế online theo 9 bước như sau: Bước 1: Truy cập website của Tổng cục thuế. Bước 2: Đăng nhập
Đăng nhập website của Tổng cục thuế.
Nhập thông tin “Mã số thuế” và “Mã kiểm tra”, sau đó chọn “Tiếp tục. Trường hợp chưa có tài khoản, chọn “Đăng ký”
Chọn “Đăng ký” nếu chưa có tài khoản.
Nhập “mã số thuế” và nhập “Mã kiểm tra”, sau đó chọn “Cá nhân”, chọn “Đăng ký”. Bước 3: Chọn “Quyết toán thuế” và chọn “kê khai trực tuyến”.
Chọn “Kê khai trực tuyến”
Bước 4: Điền đầy đủ thông tin tờ khai quyết toán thuế bao gồm: - Tên người gửi - Địa chỉ liên hệ - Điện thoại liên lạc - Địa chỉ email - Chọn tờ khai: Chọn 02/QTT-TNCN - Tờ khai quyết toán thuế TNCN [TT80/2021].
Điền đầy đủ thông tin người nộp tờ khai.
- Chọn cơ quan quyết toán thuế.
Chọn thông tin tờ khai phù hợp.
Sẽ có 03 trường hợp như sau: Trường hợp 1: Người nộp thuế có duy nhất 01 nguồn trực tiếp khai thuế trong năm do làm việc tại các tổ chức quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán tại Việt Nam hoặc nguồn từ nước ngoài [không khấu trừ tại nguồn]. Sau đó, người nộp thuế lựa chọn cơ quan thuế đã khai trực tiếp trong năm tại ô “Cục thuế” trực tiếp khai thuế trong năm. Trường hợp 2: Người nộp thuế trực tiếp khai thuế trong năm có từ 02 nguồn trở lên bao gồm cả trường hợp vừa có thu nhập thuộc diện khai trực tiếp trong năm, vừa có thu nhập do tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ. Sau đó, người nộp thuế tự kê khai các nguồn thu nhập và thông tin liên quan theo bảng sau:
Tự đi quyết toán thuế thu nhập cá nhân cần những gì?
Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN sẽ gồm có:.
Tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu số 02/QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC..
Phụ lục bảng kê giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN ban hành kèm theo Phụ lục II, Thông tư 80/2021/TT-BTC..
Khi nào quyết toán thuế TNCN 2023?
Như vậy, thời hạn quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm 2022 đối với cá nhân tự quyết toán thuế là ngày 30/4/2023. Tuy nhiên, năm 2023 thì chuỗi ngày nghỉ lễ Giỗ Tổ Hùng Vương, 30/4 và 01/05 sẽ diễn ra liên tiếp trong 03 ngày từ ngày 29/4 đến 01/5/2023, trong đó ngày 29/4 và 30/4 rơi vào thứ 7 và Chủ nhật.
Những ai cần quyết toán thuế thu nhập cá nhân?
ĐỐI TƯỢNG PHẢI QUYẾT TOÁN THUẾ TNCN BAO GỒM:.
Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. ... .
Tổ chức trả thu nhập từ tiền lương, tiền công. ... .
Cá nhân ủy quyền quyết toán thuế qua tổ chức trả thu nhập. ... .
Cá nhân quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế ... .
Trường hợp điều chỉnh sau khi đã ủy quyền quyết toán thuế ... .
Thu nhập chịu thuế.
Khi nào làm tờ khai quyết toán thuế TNCN?
Như vậy, cá nhân tự quyết toán thuế TNCN có thể nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN trực tiếp tại cơ quan Thuế hoặc thực hiện quyết toán thuế TNCN online. Ngoài ra, đối với cá nhân trực tiếp quyết toán thuế: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 04 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch.